税理士になるには何年かかるかが気になっていませんか。税理士試験は最難関と言われる国家試験の1つで、長い勉強期間が必要だと思っている人も多いでしょう。ここでは税理士試験の概要を紹介した上で、税理士になるのに何年かかるのかを詳しく説明します。
税理士試験の概要
税理士試験とは国税庁の国税審議会によって実施されている税理士になるための試験です。税理士として国税や地方税などの正しい取り扱いや会計業務に田主さあるための学識があり、実践的な能力を持っていることを判定することを目的としておこなわれています。
税理士試験は年に1回の実施で、受験科目を選択して1科目から受けられます。会計学に属する科目2科目と、税法に属する科目を3科目、合計5科目合格した時点で税理士として登録する資格を得られます。各科目の合格基準点は満点の60％と定められています。
税理士試験の受験科目
税理士試験の受験科目は会計学に属する科目が2科目、税法に属する科目が9科目あります。以下にそれぞれの科目を一覧にしました。
＜会計学に属する科目＞
・簿記論
・財務諸表論
＜税法に属する科目＞
・所得税法
・法人税法
・相続税法
・消費税法
・酒税法
・国税徴収法
・住民税
・事業税
・固定資産税
会計科目は2科目とも合格しなければなりません。税法に属する科目は3科目を選択できますが、所得税法または法人税法の受験が必須です。また、消費税法と酒税法、住民税と事業税については一方のみしか受験できません。
例えば、所得税法・相続税法・酒税法や、所得税法・法人税法・住民税という組み合わせであれば3科目合格です。しかし、相続税法・国税徴収法・固定資産税という組み合わせでは選択必須の所得税法・法人税法が含まれていないので、合格しても税理士にはなれません。所得税法・消費税法・酒税法の組み合わせも消費税法と酒税法は選択式なので3科目合格として認められません。
税理士試験の受験資格
税理士試験の税法科目を受けるには受験資格が必要です。学識・資格・職歴・認定の4種類の受験資格が定められています。以下に代表的な受験資格を項目別にまとめたので参考にしてください。なお、会計科目について受験資格がないので誰でも受けることが可能です。
＜学識＞
・大学、短大、高等専門学校などで社会科学の科目を1科目以上履修して卒業した人
・大学3年次以上で社会科学の科目を含めて62単位以上取得した人
・司法試験の合格者
・公認会計士試験短答式試験の合格者
＜資格＞
・日本商工会議所の簿記検定試験1級の合格者
・全国経理教育協会の簿記能力検定試験上級の合格者
・会計士補の有資格者
＜職歴（2年以上）＞
・弁理士、司法書士、行政書士、社会保障労務士、不動産鑑定士の業務
・法人や個人事業の会計事務
・税理士・弁護士・公認会計士等の業務補助の事務
・税務官公署での事務や官公署における国税・地方税に関する事務
・行政機関での会計検査等の事務
・銀行、信託会社等での貸付けや運用に関する事務
＜認定＞
・国税審議会による個別認定
税理士の受験科目の一部科目免除
税理士試験では一部科目免除を受けることが可能です。以下のいずれかに該当する場合には国税審議会の認定を受けると会計科目または税法科目の一部を免除されます。
・大学院修士の学位取得
・税務署での国税従事
大学院修士の場合には、会計学に関する学位を取得すると会計科目が1科目免除されます。税法に関する学位を取得した場合には税法科目の2科目免除を受けることが可能です。
税務署での国税従事については10年または15年の勤務で税法科目の免除、23年または28年以上の勤務と研修の修了によって会計科目の免除を受けられます。免除される科目や必要期間は実際に従事した業務によって異なり、個別に税理士法8条で定められています。
税理士の官報合格を目指す場合は何年かかる？
税理士試験の概要を踏まえて、官報合格を目指すには何年かかるのかを考えてみましょう。官報合格とは5科目合格のことで、合格した時点で官報に名前が載るので官報合格と呼ばれています。
社会人として働きながら官報合格を目指す場合には5年～10年くらいかかっているのが一般的です。理論的には5科目を同時に受験してすべて合格することも可能ですが、勉強が必要な量が多いので現実的には困難です。仕事をせずに試験勉強に集中すれば不可能ではなく、学生のうちから勉強をして一発合格している人もいます。合格に専念した場合には試験勉強を始めてから3年～5年程度で合格している傾向があります。何年かかるかは勉強時間をどのくらい取れるかによって左右されると考えましょう。
科目合格に必要な勉強時間は人によって違います。例えば、税理士試験のスタディングでは科目別勉強時間の目安として簿記論が450時間、財務諸表論が450時間と示しています。簿記論と財務諸表論だけで900時間くらいの勉強時間が必要なので、1年間で2科目合格をしようとすると毎日3時間弱の勉強をすることになります。社会人として働きながら毎日3時間弱の勉強時間を確保するのはかなり大変でしょう。実際には得手不得手の問題もあるので、もっと時間をかけて勉強しないと合格できない場合もあります。もう少し余裕を持って勉強時間を確保するのが無難です。現実的には毎年1科目か2科目を勉強して合格していくのが安全策でしょう。
毎年2科目を受験したとすれば最短3年で官報合格ができます。1科目ずつ集中して受験していくと最短で5年です。実際には合格率は15％前後のことがほとんどなので、予定通りに毎回合格できるわけではありません。十分に勉強する時間を確保できていたとしても3年のつもりが5年になったり、5年のつもりが10年になったりします。
大学院で免除を受けて税理士を目指す場合は何年かかる？
大学院の修士を取得して税理士を目指すと受験科目数を減らせるので有利です。大学院の修士課程の修了には2年かかることも考慮して、大学院を使ったら何年かかるのかを具体的に考えてみましょう。
会計学の修士を取得して会計科目の1科目を免除されると4科目の合格で官報合格ができます。在学中にもう1科目の会計科目についての知識も得られるので効率的に合格できるでしょう。また、2年間の在学期間に税法科目の勉強も進めることが可能です。在学中も税理士試験を受けられるので、各科目に1年ずつ時間を使ったとしても4年で官報合格を達成できます。不合格になるケースがあることを考慮すると4年～8年くらいが目安です。
税法科目の2科目免除をする場合には免除科目数が増えるのでさらに短い期間で合格が可能です。在学中から試験勉強を始めて毎年1科目を受験していくと、3科目合格にかかるのは3年です。不合格のケースを加味すると3年～6年で税理士になれるでしょう。
また、会計科目と税法科目の合計3科目免除をすることもできます。会計学の専攻で修士を取得した後、税法の専攻で大学院に入り直して学位を取得すれば合計3科目が免除です。合格が必要なのは2科目だけなので、大学院の4年間に勉強すれば合格できる可能性が高いでしょう。4年で税理士を取れるという期待はありますが、4年間は仕事ができず、学費を払うことになるので注意が必要です。経済的に余力があるなら検討してみると良い方法です。
